下載完整版《2011年度所得稅匯算清繳輔導(dǎo)材料》文檔：點擊下載

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》及《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知》的規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅的納稅人須在年度終了后五個月內(nèi)進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳，為幫助您順利完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，我們編寫了《2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)材料》。

本輔導(dǎo)材料分提示和政策變化要點兩個部分，主要包括納稅申報時限、報送申報資料、申報系統(tǒng)更新及2011年企業(yè)所得稅新政策的主要變化等內(nèi)容。

由于時間倉促、輔導(dǎo)材料中不免有遺漏和不足之處，敬請廣大納稅人指正。

第一部分  提示事項

一、納稅申報時限

凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均須在年度終了后五個月內(nèi)完成企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報、結(jié)清應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅款、申請退還多預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款工作。

二、報送申報資料

在辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，須在匯算清繳期內(nèi)將申報資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，申報資料主要包括：

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表；

      2、財務(wù)報表；

      3、備案事項相關(guān)資料；

      4、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；

      5、資產(chǎn)損失稅前扣除情況申報表；

6、委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；

      7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

三、如有以下事項應(yīng)提交包括中介機(jī)構(gòu)鑒證報告在內(nèi)的證據(jù)資料

（一）資格認(rèn)定事項

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、非營利性組織免稅資格認(rèn)定、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定、動漫企業(yè)等認(rèn)定事項。

（二）稅前扣除及涉稅處理事項

特殊性重組業(yè)務(wù)備案、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報等事項。

四、以下事項應(yīng)在匯算清繳申報前完成，未按規(guī)定辦理的，將不能享受相應(yīng)稅收政策

（一）特殊性重組業(yè)務(wù)備案

（二）企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報

（三）享受稅收優(yōu)惠審批（備案）事項