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增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)填表說(shuō)明(3)

時(shí)間:2012-06-12? 點(diǎn)擊: 次 來(lái)源:未知

(1)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:稅款所屬2012年7月份填寫(xiě)“0”;以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。
(2)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”:稅款所屬2012年7月份按稅款所屬2012年6月份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě);以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”填寫(xiě)。
重要提示:本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”反映的是掛帳留抵稅額本期的期初數(shù)。
(3)本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:稅款所屬2012年7月份按稅款所屬2012年6月份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě);以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。
2、其他納稅人,按以下要求填寫(xiě)本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”:
提示:其他納稅人是指除2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人之外的其他納稅人。
(1)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:稅款所屬2012年7月份按稅款所屬2012年6月份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě);以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。
(2)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”:填寫(xiě)“0”。
(3)本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:稅款所屬2012年7月份按稅款所屬2012年6月份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě);以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。
(二十二)第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”:填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
提示:本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料(二)》第13欄“稅額”。
(二十三)第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”:填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)按照出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。
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