小規(guī)模納稅人：收藏這8個問答！二季度申報馬上要用(8)
來源:網(wǎng)絡(luò) 作者:網(wǎng)絡(luò) 點擊:
次 時間:2020-06-29 11:08
7.我公司是重慶市一家提供建筑服務(wù)的企業(yè)，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，二季度預計取得含稅收入45.4萬元，同時我公司期初結(jié)轉(zhuǎn)的扣除項目還有5萬元。請問我公司在辦理二季度納稅申報時，《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》應當如何計算填寫？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2020年第5號）第三條第二款規(guī)定，《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷(1+征收率)。
你公司在辦理二季度增值稅納稅申報時，《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第1欄至第7欄依次填報5萬元、0萬元、5萬元、0萬元、45.4萬元、5萬元、40.4萬元。在計算填寫第8欄時，計算公式中的征收率為1%，第8欄應填寫40萬元[40.4÷(1+1%)=40]。在填報《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》時，第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”填寫為40萬元，對應減征的增值稅應納稅額0.8萬元（40×2%=0.8），填寫在第16欄“本期應納稅額減征額”欄次。同時，你公司應當將本期減征的增值稅應納稅額填入《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應欄次，填報時應準確選擇減稅項目代碼，準確填寫減稅項目本期發(fā)生額等相關(guān)欄次。
